IP Box jako sposób na opodatkowanie zysków 5% stawką PIT/CIT
W dzisiejszym dynamicznym świecie biznesu, innowacyjność to klucz do sukcesu i przetrwania na konkurencyjnym rynku. Dlatego też rządy różnych krajów wprowadzają liczne zachęty, mające wspierać przedsiębiorców w tworzeniu nowatorskich rozwiązań. Jednym z najskuteczniejszych narzędzi stymulujących innowacyjność w Polsce jest IP Box – preferencja podatkowa, która zaraz po uldze na działalność badawczo-rozwojową, cieszy się ogromnym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców. Nie bez przyczyny…
Czym jest IP Box?
IP Box, czyli Intellectual Property Box, stanowi wyjątkowe narzędzie dla firm, które inwestują w rozwój własności intelektualnej, takiej jak patenty, znaki towarowe czy prawa autorskie. Dzięki tej preferencji podatkowej, przedsiębiorcy mają możliwość opodatkowania dochodów związanych z komercjalizacją swoich praw własności intelektualnych stosunkowo niską stawką podatku CIT lub PIT wynoszącą zaledwie 5%! Biorąc pod uwagę standardowe stawki podatku (12/32% PIT czy 9/19% CIT) zauważalna jest istotna różnica, która może mieć kluczowe znaczenie dla rozwoju przedsiębiorstw, zwłaszcza tych stawiających na innowacje.
Co więcej, od 2022 roku możliwe jest skorzystanie z ulgi IP Box w połączeniu z ulgą badawczo-rozwojową. Takie łączenie preferencji podatkowych otwiera przed firmą naprawdę konkretne korzyści finansowe, które mogą znacznie wpłynąć na poprawę jej sytuacji finansowej.
Kto może skorzystać z IP Box?
Preferencyjne opodatkowanie jest zaadresowane zarówno do podatników CIT jak i PIT (z wyjątkiem osób, które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu). Zainteresowany przedsiębiorca, musi jednak odpowiedzieć sobie na kilka ważnych pytań, które pozwolą wstępnie zweryfikować możliwość rozliczenia dochodów 5% stawka podatku w ramach IP Box.
- Po pierwsze– czy prowadzi działalność badawczo- rozwojową?
- Po drugie– czy w ramach tej działalności wytwarza własność intelektualną, a wraz z tym prawo własności intelektualnej?
- Po trzecie– czy wytwarzane przez niego prawo własności intelektualnej znajduje się w ustawowym katalogu (czyli czy jest „kwalifikowanym” IP)?
- Po czwarte– czy uzyskiwany dochód, który ma być opodatkowany 5% stawką podatku, będzie pochodził z jednego z czterech źródeł wskazanych w ustawie? (m.in. ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej)?
- Po piąte– czy podatnik będzie ponosił koszty kwalifikowane w związku z tworzeniem i rozbudową kwalifikowanej własności intelektualnej?
Oprócz powyższych pięciu punktów, należy pamiętać, że dochód z kwalifikowanego IP musi podlegać opodatkowaniu w Polsce oraz że stosowanie IP Box wymaga od przedsiębiorcy szczegółowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych związanych z dochodem z kwalifikowanego IP.
W odpowiedzi na powyższe pytania, zdecydowanie pomocne mogą być wskazówki przygotowane przez doświadczonych ekspertów w dziedzinie podatków. W związku z tym, polecamy Państwa uwadze artykuł, który powinien rozjaśnić wiele wątpliwość pojawiających się podczas analizowania firmy pod kątem możliwości rozliczania dochodów z wykorzystaniem ulgi IP Box. W szczególności będzie odpowiedzią na pytanie, jakie warunki powinna spełnić firma, aby skorzystać z tej preferencji.
Natomiast, jeżeli są Państwo zainteresowani praktycznym wykorzystaniem ulgi na przykładzie konkretnego podatnika, zachęcamy do zapoznania się z przypadkiem firmy z branży medycznej, opisanym w artykule, który znajdą Państwo pod tym linkiem.
Zapraszam do lektury!
